За что будут штрафовать самозанятых в 2019 году

1 января 2019 года вступил в силу ФЗ №422 от 27.11.2018, устанавливающий специальный профессиональный налог и регламентирующий работу самозанятых граждан. Помимо споров он породил множество вопросов о том, какие штрафы для самозанятых в 2019 году приготовило государство за неисполнение пунктов нового закона, а также что грозит самозанятым, не вышедшим из тени.

Штрафы для официально зарегистрированных самозанятых

После введения федерального закона были внесены поправки в налоговый кодекс — статья 129, согласно которой за непредоставление самозанятыми информации о доходах будут начисляться штрафные санкции. Это значит, что если зарегистрированный налогоплательщик-самозанятый не предоставляет ежемесячную информацию о своих расчётах и операциях, его штрафуют на 2 0% от суммы расчёта.

Самозанятые — это лица, которые работают на себя, создают или предоставляют услуги. У них нет работодателя и сотрудников. Самозанятыми можно считать фрилансеров, которые выполняют работу в интернете и других частных подрядчиков — фотографов, репетиров, мастеров маникюра и так далее.

Налоговое законодательство предусмотрело следующие ставки для зарегистрированных самозанятых:

• 4 % от суммы дохода при сделках с физическими лицами;
• 6 % от суммы дохода при сделках с юридическими лицами.

Самозанятый должен отчитываться о своем заработке каждый месяц в приложении, специально созданном для отчётных операций на базе налоговой инспекции. Все операции происходят внутри приложения — самозанятость будет отражаться в расчётах и чеках, предоставляемых налогоплательщиком. В приложении автоматически вычисляется налог для оплаты не позднее 12-го числа каждого месяца, оплатить его можно там же не позднее 25-го числа.

Законопроект был разработан в качестве эксперимента и стартовал только в 4 субъектах РФ: Москва, Московская область, Республика Татарстан и Калужская область. В других регионах пока нет возможности зарегистрироваться в качестве самозанятого. Штрафы по данному ФЗ не распространяются на остальные регионы, при этом существуют другие санкции, к которым могут привлечь за незаконную предпринимательскую деятельность.

За что будут штрафовать

Самозанятые обязаны ежемесячно предоставлять в налоговую инспекцию сведения о своем профессиональном доходе через онлайн-приложение. Доходами будет являться общая ежемесячная выручка от сделок с клиентами.

Если фрилансер своевременно не отправил данные, ему грозят штрафы. Первый раз будет 20 % от расчёта дохода, повторный случай в течение 6 месяцев грозит штрафом в 100 % от расчёта.

В части нарушения сроков оплаты налога специальных условий для самозанятых нет. В этом случае действует общее правило: начисление пени.

Налоговые инспекторы также будут бороться за выявления всех доходов самозанятых, которые обязаны за каждую свою услугу выписывать отчётный чек.

Как будут выявлять нарушения

Налоговые инспекторы могут проводить контрольные закупки для выявления нарушителей и скрытия доходов. Например, они могут заказать услугу через социальные сети, представившись клиентом. Если фрилансер не выписал ему чек — это автоматически считается нарушением и сокрытием доходов.

По мнению экспертов, пока что не выработан правовой механизм установления теневых доходов. На банковский счёт могут прийти деньги от клиента, а могут, например, от родственников или в счёт уплаты долга.

Также поводом для проверки может стать жалоба от клиента — ему не предоставили чек.

Когда начнут штрафовать

На весь 2019 год наложен мораторий на штрафы по программе налога на профессиональный доход. Это связано с нововведением самой системы и мобильных приложений, через которые будут осуществляться платежи — люди могут не разобраться, начнётся путаница.

Руководитель ФНС Михаил Мишустин сообщил, что в ведомстве хотят посмотреть, как будет протекать работа, как самозанятые будут регистрироваться и будут ли технические проблемы с приложением.

В 2020 году мораторий будет снят и все провинившиеся будут платить согласно установленному законодательству.

Штрафы для самозанятых, не вышедших из тени

Лицам, которые не зарегистрировались в качестве самозанятых, грозят большие проблемы. К ним не будут применяться санкции по закону о самозанятых и мораторий 2019 года.

На основании общего налогового законодательства им грозят следующие санкции:

• штраф за незаконную предпринимательскую деятельность — до 2000 рублей;
• сумма неуплаченного НДФЛ;
• штраф за неподачу декларации 3-НДФЛ — 5 % от суммы неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей;
• штраф по ст. 122 НК РФ — 20 % от суммы неуплаченного налога.

Штрафные санкции для самозанятых определены российским законодательством и составляют 20 % от предполагаемого дохода. Для всех зарегистрированных введён мораторий на штрафы ровно на год, чтобы люди смогли разобраться в приложениях и законодательстве. Тем, кто решил остаться в тени, грозят более существенные штрафы.