Нужен ли самозанятым расчётный счёт для проведения платежей
Приобретая товары или услуги у самозанятых граждан, клиенты традиционно оплачивают их наличными или переводят деньги на текущие счета физических лиц. При этом по закону при осуществлении предпринимательской деятельности используются расчётные счета. Возникает вопрос, обязательно ли открывать расчётный счет для самозанятых граждан.
Нужен ли самозанятому расчётный счёт
На данный момент единственным нормативным документом, регламентирующим исполнение требований законодательства самозанятыми гражданами при осуществлении деятельности, является Федеральный закон № 422-ФЗ «О проведении эксперимента…». Нормами закона не предусмотрено открытие самозанятыми гражданами расчётного счёта, так же как и обязанность вести расчёты исключительно в безналичной форме.
Расчёты с самозанятыми
Согласно п. 3 ст. 14 ФЗ 422, платить самозанятым можно наличными, с использованием электронных средств платежа и с помощью иных форм расчётов с использованием электронных платежей. Выбор способа оплаты зависит от взаимной договорённости между поставщиком товара или услуги и потребителем.
Популярным способом расчёта ещё до введения закона был перевод с карты покупателя на карту продавца. Перевести деньги таким образом самозанятому закон не запрещает. Автоматически банк списывать налог с поступлений на карту не будет (распространённое заблуждение) — только с тех сумм, которые введены в приложение «Мой налог».
В ст.3 Федерального закона № 422-ФЗ даётся описание данного приложения и руководство к его использованию. Через приложение самозанятый гражданин сможет сформировать чек для покупателя. Информация из чеков будет основой для автоматического расчёта налога, дополнительно в налоговую ничего направлять не придется. Самозанятый обязан каждому покупателю выдавать чек и направить по e-mail или на смартфон.
Небольшая сумма налога на доход и отсутствие обязанности по уплате НДФЛ породили мнение о том, что формат работы физических лиц в качестве самозанятых граждан можно использовать для незаконного обналичивания денежных средств и ухода от уплаты налогов юридическими лицами.
Анна Туровец, блогер, эксперт в области бухгалтерского учёта и налогообложения, подробно изложила, что при данном варианте возможна обналичка. В примере, приведённом Анной, рассматривается ситуация, когда физическое лицо не нанимается на работу по трудовому договору или ГПХ, а привлекается как контрагент — самозанятый гражданин.
В первом случае у работодателя возникает обязанность по ежемесячным выплатам по НДФЛ и в обязательные фонды. Когда с физическим лицом заключен контракт, к примеру, на оказание услуг по подбору персонала, расчёты с ним происходят по договорной цене, сумма уплачиваемого налога составит 6 %. Такая же цена, по мнению эксперта, будет при обналичивании денежных средств с использованием схемы с привлечением самозанятых граждан по фиктивным договорам.
Эквайринг
В магазинах и при доставке многих товаров можно расплатиться пластиковой картой через терминал. Платежи, которые производятся таким образом, зачисляются на счёт продавца, открытый в банке. Услуга, в соответствии с которой обслуживающий банк устанавливает, обслуживает платежный терминал и зачисляет поступившие через него денежные средства на счёт продавца, называется эквайрингом.
В настоящее время услуги эквайринга предоставляются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, но с большой вероятностью скоро банки станут активно предлагать данную услугу и категории клиентов «самозанятый гражданин».
Так на платформе «Яндекс. Касса» появился раздел «Платежи для самозанятых»
В настоящее время в данном разделе можно задать вопросы о запуске проекта.
Как открыть расчётный счёт самозанятому
Открытие счетов происходит в соответствии с инструкцией Центрального банка № 153-И от 30.05.2014 г. Из инструкции следует, что самозанятые граждане не попадают под категорию лиц, которым открываются расчётные счета. Для своей деятельности они могут открывать текущие счета физических лиц или использовать действующие личные счета.
Для открытия счёта самозанятому гражданину необходимо с паспортом обратиться в отделение выбранного им банка и заявить о намерении. Он может озвучить, что счёт открывается для использования при расчётах самозоанятого лица с клиентами. Однако в настоящее время специальных условий для самозанятых банки не предоставляют, открытие и лобслуживание счёта происходит на общих основаниях.
Специальные условия для самозанятых
Раньше, когда банк замечал регулярные поступления на счёт физического лица, он расценивал это как подозрительные движения по счёту и попытку вести предпринимательскую деятельность в обход законодательства. В настоящее время с учётом вступления в силу норм, регулирующих деятельность самозанятых граждан, ситуация со счетами физических лиц меняется. Пока ещё нет банковских продуктов, рассчитанных именно на самозанятых, но на интернет-страницах известных кредитных организаций всё больше появляется информационных материалов о режиме налогообложения для данной категории граждан. К примеру, Модульбанк подробно изучил данный вопрос.
Не исключено, что в скором времени в этом банке появится выгодное предложение для самозанятых граждан.
Сбербанк тоже говорит о самозанятых, на официальном сайте можно получить интересующую информацию.
Банк для самозанятых
Для обслуживания самозанятых граждан планируется создание виртуального банка, который будет работать в популярных мессенджерах: Viber, Telegram и др.
Лицензии на осуществление банковских операций у виртуального банка не будет, скорее это будет платформа одного из действующих банков.
Помимо ведения счетов интернет-платформа поможет стать на учёт в налоговом органе, выставлять счета и получать оплату по номеру карты, телефона или QR-кода. С помощью голосовых команд пользователь сможет, к примеру, выставить счёт, указать назначение платежа.
Объём доступных услуг будет зависеть от объёма сведений, предоставленных самозанятым гражданином при идентификации в системе: прохождение полной идентификации, удалённой с использованием паспортных данных или без установления личности.
В настоящее время специальных условий для открытия банковских счетов самозанятыми гражданами нет. Безналичные расчёты можно осуществлять через текущие счета, открытые для физических лиц. Однако многие банки уже говорят о рассмотрении специальных тарифов на обслуживание самозанятых граждан и создании специальных банковских продуктов для этой категории клиентов.
